מה זה תיקון 190 (Amendment 190)?
תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה משנת 2012, שמאפשר להפקיד כספים פנויים לקופת גמל ולקבל הטבות מס במשיכתם, למי שהגיע לגיל 60 ועומד בתנאים, בין היתר קצבה חודשית בגובה מינימלי שנקבע בחוק. משיכה כקצבה חודשית פטורה ממס על הרווחים, ומשיכה חד פעמית חייבת במס בשיעור 15% על הרווח הנומינלי. לשם השוואה, בחשבון מסחר רגיל המס הוא 25% על הרווח הריאלי.
איך תיקון 190 (Amendment 190) עובד בפועל?
לפני תיקון 190 ניתן היה להפקיד לקופות גמל בעיקר כספים שמקורם בשכר או בפיצויים. התיקון פתח אפשרות להפקיד גם כספים פנויים אחרים - מחשבון עו"ש, מתיק השקעות ועוד - ולקבל את הטבות המס של מעטפת הגמל. ההטבה מותנית בגיל ובקצבה: ניתן למשוך כספים לפי תנאי התיקון רק מגיל 60 ומעלה ולמי שמקבל קצבה חודשית בגובה המינימלי שנקבע בחוק, ואז עומדות שתי אפשרויות עיקריות - קצבה חודשית פטורה ממס, לפי תנאי התיקון, או משיכה חד פעמית במס מופחת על הרווח הנומינלי בלבד.
דוגמה ל-תיקון 190 (Amendment 190)
חוסך מעל גיל 60 שעומד בתנאי הקצבה המינימלית ומושך בבת אחת את הכסף שהפקיד לקופת גמל במסלול תיקון 190, משלם מס מופחת של 15% על הרווח הנומינלי שנצבר, בעוד שמי שבוחר לקבל את אותו כסף כקצבה חודשית קבועה פטור לגמרי ממס על הרווחים.