איך מדווחים על קריפטו למס הכנסה?
מדריך צעד אחר צעד 2026

הדיווח נעשה במסגרת הדוח השנתי (טופס 1301), ואליו מצרפים נספח רווח הון (טופס 1399) שמפרט את עסקאות המכירה: תאריך רכישה, תאריך מכירה, עלות, תמורה ורווח. מי שחייב בהגשת דוח שנתי מסיבות אחרות פשוט מוסיף את הנספח; מי שלא - עצם קיום רווחי קריפטו יוצר לרוב חובת הגשה.

הדוח השנתי מוגש בשנה העוקבת לשנת המס - בדרך כלל עד סוף אפריל-מאי ליחידים (עם הארכות אוטומטיות למיוצגים על ידי רואה חשבון). בנוסף, קיימת חובת דיווח ותשלום מקדמה תוך 30 יום ממכירה רווחית (דיווח חצי-שנתי לניירות ערך סחירים בחודשים ינואר ויולי). באיחור עלולים להתווסף ריבית והצמדה.

בכל בורסה גדולה יש ייצוא היסטוריית עסקאות: בבינאנס - Wallet > Transaction History > Export, ב-Bit2C יש דוח מס שנתי מסודר בעברית, ב-Bybit - Assets > Export. את הקבצים מזינים לתוכנת חישוב (Koinly, CoinTracker) או לרואה החשבון. חשוב לייצא מכל הפלטפורמות שפעלת בהן, כולל ארנקים פרטיים אם ביצעת בהם המרות.

לא להתעלם - החשיפה רק גדלה עם הזמן, ובורסות משתפות היום מידע עם רשויות מס במסגרת הסכמים בינלאומיים. האפשרות המרכזית היא הליך גילוי מרצון מול רשות המסים, שמסדיר את החוב בתנאים טובים יותר מאשר אם הרשות מגיעה אליך קודם. כאן חובה ללוות את התהליך ברואה חשבון או עורך דין מיסים.

קנייה והחזקה (HODL) אינן אירוע מס - המס חל רק במכירה, בהמרה בין מטבעות או בשימוש בקריפטו לתשלום. עם זאת, ייתכנו חובות דיווח על עצם ההחזקה בנסיבות מסוימות (למשל נכסים בחו"ל מעל סף מסוים). כשהספק קיים - שווה שיחה קצרה עם רואה חשבון.

בנקים בישראל דורשים הוכחת מקור כספים למשיכות מקריפטו. דיווח מס מסודר הוא בדיוק המסמך שעוזר: אישור על תשלום המס ותיעוד שרשרת הרכישה והמכירה. מי שמדווח כחוק - הכסף שלו נכנס לבנק הרבה יותר בקלות. זו עוד סיבה טובה לדווח נכון.