מיסוי קריפטו · חלק ממדריך המס המלא
כמה מס משלמים על קריפטו?
החישוב המלא עם דוגמאות
25% על הרווח - אבל מה בדיוק נחשב רווח, מתי המס קופץ ל-28% או אפילו 50%, ואיך מחשבים כשקניתם בכמה מחירים שונים? כל התשובות עם מספרים אמיתיים.
תשובה מהירה
אדם פרטי בישראל משלם 25% מס רווח הון על הרווח בלבד ממכירת ביטקוין וקריפטו - לא על כל הסכום. הרווח = מחיר מכירה פחות מחיר קנייה פחות עמלות, מחושב בשקלים לפי שיטת FIFO. בעלי הכנסה שנתית גבוהה מאוד מוסיפים מס יסף של 3%, ומי שהפעילות שלו מסווגת כעסק ישלם מס שולי שיכול להגיע לכ-50%.
שיעורי המס על קריפטו - מי משלם כמה
שלוש דוגמאות חישוב מהחיים
דוגמה 1: מכירה פשוטה ברווח
- קניתם 0.5 ביטקוין ב-120,000 שקל (כולל עמלות)
- מכרתם את כולו ב-170,000 שקל (אחרי עמלות)
- רווח חייב: 170,000 - 120,000 = 50,000 שקל
- מס לתשלום: 50,000 × 25% = 12,500 שקל
דוגמה 2: קניות בכמה פעימות (FIFO)
- ינואר: קניתם 1 ETH ב-8,000 שקל. מרץ: עוד 1 ETH ב-12,000 שקל
- יולי: מכרתם 1 ETH ב-15,000 שקל
- לפי FIFO נמכר ה-ETH של ינואר: רווח = 15,000 - 8,000 = 7,000 שקל
- מס לתשלום: 7,000 × 25% = 1,750 שקל (ה-ETH השני ממתין עם עלות 12,000)
דוגמה 3: המרה בין מטבעות - אירוע המס שמפתיע את כולם
- קניתם ביטקוין ב-100,000 שקל
- כשהיה שווה 140,000 שקל המרתם את כולו ל-USDT (בלי למשוך שקלים!)
- ההמרה נחשבת מכירה: רווח חייב = 40,000 שקל
- מס לתשלום: 10,000 שקל - גם אם הכסף עדיין בבורסה. עלות ה-USDT החדשה: 140,000
הדוגמאות מפושטות להמחשה. בחישוב אמיתי נכנסים גם שערי מטבע יציגים, עמלות מדויקות ומס יסף אם רלוונטי.
מתי המס גבוה מ-25%?
שאלות נפוצות - כמה מס משלמים
כמה מס משלמים על ביטקוין בישראל?▼
אדם פרטי משלם 25% מס רווח הון על הרווח בלבד - ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הקנייה, בניכוי עמלות. אם קניתם ביטקוין ב-100,000 שקל ומכרתם ב-150,000 שקל, המס הוא 25% מ-50,000 השקלים של הרווח = 12,500 שקל. בעלי הכנסות גבוהות מאוד עשויים לשלם גם מס יסף של 3% נוספים.
המס הוא על כל הסכום או רק על הרווח?▼
רק על הרווח הממומש. מכירה של קריפטו ב-200,000 שקל שנקנה ב-180,000 שקל ממוסה על 20,000 שקל בלבד (מס של 5,000 שקל), לא על 200,000. וכל עוד לא מכרתם - אין מס בכלל, גם אם התיק הוכפל.
מה זה מס יסף ומתי הוא חל על קריפטו?▼
מס יסף הוא תוספת של 3% שחלה כשההכנסה החייבת הכוללת (כולל רווחי הון) עוברת סף שנתי של כ-720 אלף שקל. סוחר שמימש רווח קריפטו גדול בשנה אחת יכול לגלוש מעל הסף ולשלם בפועל 28% על חלק מהרווח. זה שיקול אמיתי בתכנון עיתוי המימוש.
האם המרה מביטקוין לאתריום או ל-USDT חייבת במס?▼
כן. רשות המסים רואה בכל המרה בין מטבעות מכירה של המטבע הראשון - גם אם לא נגעתם בשקלים. המרת BTC ל-USDT היא אירוע מס על הרווח שנצבר ב-BTC עד רגע ההמרה. זו הטעות הנפוצה ביותר של סוחרי קריפטו בישראל.
איך מחשבים כשקניתי בכמה פעימות במחירים שונים?▼
לפי שיטת FIFO: המטבעות שנקנו ראשונים נחשבים כנמכרים ראשונים. קניתם 1 ביטקוין ב-80,000 שקל ועוד 1 ב-120,000 שקל, ומכרתם 1 - העלות המוכרת היא 80,000 (הרכישה הראשונה). תוכנות כמו Koinly מחשבות את זה אוטומטית על כל ההיסטוריה.
מה קורה אם הפסדתי על קריפטו?▼
הפסד ממומש הוא נכס מס: אפשר לקזז אותו מרווחי הון אחרים באותה שנה (כולל ממניות) ולגרור אותו לשנים הבאות. מי שמימש הפסד ולא דיווח - ויתר על החזר מס עתידי. הרחבנו על זה במדריך קיזוז הפסדי קריפטו.
האם יש הבדל במס בין ביטקוין, אתריום ומטבעות אחרים?▼
לא. כל המטבעות הדיגיטליים מסווגים כ"נכס" ולכן חלים עליהם אותם כללים: 25% מס רווח הון ליחיד על הרווח הממומש. ההבדלים מתחילים רק בהכנסות מיוחדות - סטייקינג, כרייה ואירדרופים - שעשויות להיות ממוסות כהכנסה רגילה בשיעור גבוה יותר.